Налоговые разрывы по НДС: как защитить бизнес в ходе камеральной проверки
Опубликовано: 29 Декабрь 2025
В современных условиях налоговый контроль в России достиг беспрецедентного уровня автоматизации. Основным инструментом ФНС стала система АСК НДС-2, которая в автоматическом режиме сопоставляет данные из деклараций покупателей и продавцов. Любое несовпадение данных или отсутствие уплаты налога в цепочке контрагентов классифицируется как «разрыв». Для бизнеса это оборачивается запросами пояснений, вызовами на комиссии и, в худшем случае, многомиллионными доначислениями.
???? Что такое налоговый разрыв и чем он опасен?
Разрыв по НДС — это ситуация, при которой налогоплательщик заявляет право на вычет, но в системе АСК НДС-2 не прослеживается соответствующая уплата налога в бюджет кем-то из предшествующих поставщиков. Налоговые органы разделяют такие инциденты на «технические» ошибки и сознательное использование схем ухода от налогов.
Если ваша компания попала в зону внимания системы, налоговая инспекция инициирует камеральную налоговую проверку (КНП). Основная цель инспекторов — заставить налогоплательщика добровольно отказаться от вычетов и доплатить налог в бюджет вместе с пени.
???? Основные риски при выявлении разрывов:
1. Доначисление налога. Отказ в вычете по НДС и исключение расходов из базы по налогу на прибыль.
2. Штрафные санкции. В соответствии со ст. 122 НК РФ штраф может составлять от 20% до 40% от суммы недоимки.
3. Репутационные потери. Попадание в «красную зону» рисков усложняет работу с крупными заказчиками и банками.
Что такое налоговый разрыв и чем он опасен?
Разрыв по НДС — это ситуация, при которой налогоплательщик заявляет право на вычет, но в системе АСК НДС-2 не прослеживается соответствующая уплата налога в бюджет кем-то из предшествующих поставщиков. Налоговые органы разделяют такие инциденты на «технические» ошибки и сознательное использование схем ухода от налогов.
Если ваша компания попала в зону внимания системы, налоговая инспекция инициирует камеральную налоговую проверку (КНП). Основная цель инспекторов — заставить налогоплательщика добровольно отказаться от вычетов и доплатить налог в бюджет вместе с пени.
???? Основные риски при выявлении разрывов:
1. Доначисление налога. Отказ в вычете по НДС и исключение расходов из базы по налогу на прибыль.
2. Штрафные санкции. В соответствии со ст. 122 НК РФ штраф может составлять от 20% до 40% от суммы недоимки.
3. Репутационные потери. Попадание в «красную зону» рисков усложняет работу с крупными заказчиками и банками.
???? Почему необходима профессиональная консультация?
Самостоятельные попытки доказать «чистоту» сделки часто заходят в тупик. Налогоплательщики совершают типичную ошибку: предоставляют избыточный объем документов без предварительного правового анализа, что дает инспекторам дополнительные зацепки.
Профессиональная помощь при выявлении разрывов включает в себя:
• Глубокий анализ цепочки контрагентов. Выявление звена, на котором произошел сбой, и оценка степени аффилированности.
• Подготовка правовой позиции. Сбор доказательств «должной осмотрительности» и реальности совершения сделки.
• Сопровождение КНП. Представительство интересов в налоговой инспекции, подготовка ответов на требования и жалоб на действия инспекторов.
Своевременное обращение к экспертам позволяет не только сохранить налоговые вычеты, но и предотвратить переход камеральной проверки в более сложную — выездную.
Для тех, кто столкнулся с претензиями налоговой службы или хочет превентивно проверить свои риски, рекомендуется профильная https://pravx.ru/services/konsultacziya-razryvov-v-hode-knp-ask-nds/.